Many small business owners find limited company tax and dividends confusing. Some accountants aren’t very good at explaining how it works. As a result, small business owners can make mistakes, and occasionally run into issues with HMRC. Nos negócios, nos esforçamos para ajudar os proprietários de pequenas empresas a entender exatamente como o imposto limitado da empresa e os dividendos funcionam para que possam ser o mais eficientes em termos de impostos possível. Esta postagem do blog divide-a passo a passo.
1. Lucro líquido
Para iniciar isso, vamos imaginar que uma pequena empresa limitada obteve um lucro de £ 10.000 (1).
2. Imposto sobre corporação
O imposto sobre corporação é cobrado em 19% do lucro líquido. Portanto, neste caso, 19% de £ 10.000 = £ 1.900 (2).
3. Lucro pós-impostos
Se subtrairmos o imposto da corporação (2) do lucro líquido (1), receberemos £ 10.000-£ 1.900 = £ 8.100 (3). Este é o lucro pós-impostos.
4. Lucros retidos
Cabe aos diretores e acionistas do negócio decidir quanto de seus lucros pós-impostos eles distribuem como dividendos e quanto eles mantêm. Digamos neste exemplo que eles retêm £ 1.000 (4).
5. Dividendos
Neste exemplo, digamos que £ 7.100 é distribuído como dividendos (5). Na prática, esses dividendos podem muito bem ter sido pagos durante o exercício financeiro ou podem ter sido usados para achatar um saldo de conta de empréstimo de diretor de caça ao vencimento. Em nosso exemplo, se não tivéssemos lucros distribuídos para a frente dos anos anteriores, retirar mais de £ 8.100, pois os dividendos seriam potencialmente ilegais.
It’s worth noting that it is illegal to take more money out of a limited company as dividends than it has available to distribute. In our example, if we had no distributable profits carried forwards from previous years then taking more than £8,100 as dividends would potentially be illegal.
6. Subsídio de dividendos
Como parte do nosso subsídio de imposto anual, cada indivíduo normalmente recebe um subsídio de £ 2.000 (6). Em outras palavras, eles podem receber £ 2.000 em dividendos sem pagar nenhum imposto sobre eles. Observe que este é um exemplo muito simples e pode haver razões pelas quais algumas pessoas não recebem um subsídio de dividendos - verifique com seu contador.
7. Dividendos tributáveis
Após subtrair o subsídio de dividendos, ficamos com uma quantidade de dividendos que são tributáveis. Neste exemplo, são £ 7.100 - £ 2.000 = £ 5.100 (7).
11. Imposto sobre dividendos
O imposto sobre dividendos depende se você é um contribuinte básico, mais alto ou adicional. Muitos proprietários de pequenas empresas pagam 7,5% de imposto sobre dividendos. Neste exemplo, o imposto sobre dividendos é de £ 5.100 * 7,5% = £ 383 (11).
12. Dividendo pós-impostos (excluindo o subsídio)
quase lá! Se subtrairmos o imposto sobre dividendos, ficaremos com o dividendo pós-impostos, ou seja, £ 5.100-£ 383 = £ 4.718 (12).
13. Dividendo pós-impostos (incluindo subsídio)
Finalmente, podemos adicionar o subsídio de dividendos de volta para calcular a quantidade total de dividendos que o proprietário da empresa pode levar para casa. £ 4.718 + £ 2.000 = £ 6.718 (13). Exemplos clássicos estão encontrando o momento certo para mudar de trader único para limitado e aproveitar ao máximo os salários eficientes fiscais.
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